Na czym polega ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna może pomóc w znaczącym obniżeniu wysokości podatków, które należy zapłacić. Odbywa się to poprzez obniżenie kosztów takich rzeczy jak nowe okna, drzwi i izolacja. Można również uzyskać ulgę podatkową za zakup bardziej przyjaznych środowisku źródeł ogrzewania. Niedawno pompy ciepła stały się kosztem który można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Wszelkie poniesione koszty, które służą zmniejszeniu zapotrzebowania na energię ze źródeł nieodnawialnych, zmniejszą wysokość należnych podatków. Ulga termomodernizacyjna jest rozliczana na formularzu PIT 0.

Co można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie kosztów rzeczy, które sprawiają, że dom jest bardziej energooszczędny i służą:

  • zmniejszenie zapotrzebowania na energię poprzez dostarczanie energii do budynków mieszkalnych na potrzeby bieżącego zużycia, ogrzewania i ciepłej wody - np. montaż instalacji fotowoltaicznej
  • zmniejszeniu strat energii pierwotnej - np. ocieplenie ścian, dachu oraz wymianę stolarki okiennej i drzwi
  • wykonaniu przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła,
  • całkowitej lub częściowej zamiany źródeł energii na źródła odnawialne - np. w postaci pompy ciepła lub klimatyzatora z funkcją grzania

Jakie wydatki można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej

Pełną listę wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej można znaleźć na stronie www.isap.sejm.gov.pl.

Najczęściej w ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczane są:

  • montaż kotłów gazowych
  • montaż pomp ciepła CO i CWU
  • montaż fotowoltaiki
  • montaż wentylacji z odzyskiem ciepła
  • wymiana okien i drzwi na energooszczędne
  • ocieplenie ścian i dachu budynku

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulgę podatkową na termomodernizację mogą uzyskać, osoby które są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego i posiadają faktury dokumentujące koszty inwestycji. Z ulgi podatkowej mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się według ogólnej skali podatkowej (17% lub 32%), podatku liniowego oraz ryczałtu ewidencjonowanego.

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Odliczenia w ramach ulgi podatkowej dokonuje się w z zeznaniu podatkowym za rok w którym poniesiono koszt. Kwota, którą można odliczyć, zależy od tego, ile łącznie wyniosły faktury na ten cel. Każdy podatnik może odliczyć do 53.000 PLN w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Możliwe jest zatem jednoczesne zainstalowanie izolacji ścian, pompy ciepła i fotowoltaiki. Jeżeli całkowity koszt jest większy, to i tak możemy odliczyć od podatku tylko 53.000 zł. Jedynym kosztem, który można odliczyć od podatku, jest koszt, który poniósł podatnik. Jeżeli część inwestycji była dotowana, to kwotę dotacji należy odjąć od całego kosztu. Dotyczy to dotacji z programów ogólnokrajowych, takich jak Moje Ciepło lub Czyste Powietrze, a także lokalnych programów dotacyjnych.

Ulga termomodernizacyjna na pompę ciepła – przykład

Właściciel domu zdecydował się na montaż pompy ciepła o mocy 10 kW za 43 000 zł. Na zakup pompy ciepła została przyznana dopłata Czyste Powietrze, w wysokości 12 900 zł. Podstawę opodatkowania w ramach ulgi termomodernizacyjnej będzie więc mógł obniżyć o 30 100 zł. Tym samym, dzięki uldze termomodernizacyjnej na pompę ciepła, w tym przypadku oszczędności wyniosą:

  • 3 612 zł – u osób w I progu podatkowym (12%)
  • 5 719 zł – u osób rozliczających się na zasadzie podatku liniowego (19%)
  • 9 632 zł – u osób w II progu podatkowym (32%)

O czym pamiętać przy korzystaniu z ulgi termomodernizacyjnej?

Niektóre inwestycje, takie jak wymiana izolacji domu i okien, wymagają dużo czasu. W ramach ulgi termomodernizacyjne można uwzględnić koszty poniesione w 3 kolejnych latach. W ten sposób w jednym roku można wykonać izolację, w następnym zainstalować fotowoltaikę, a w następnym kupić pompę ciepła.

Aby skorzystać z ulgi konieczne są faktury potwierdzające poniesione koszty. Konieczie należy wię się upewnić, że firma świadcząca usługę lub sprzedająca towar jest zarejestrowana jako płatnik VAT.

Z ulgi termomodernizacyjnej nie można skorzystać, jeżeli koszty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, zaliczone do przychodów zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub uwzględnione przy korzystaniu z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.

Ulga termomodernizacyjna – wspólne rozliczenie małżonków

Ulga podatkowa na termomodernizację może wynieść maksymalnie 53 000 PLN. Limit jest uzależniony od podatnika, a nie od budynku. W przypadku małzeństw które są współwłaścicielami nieruchomości, każde ze współmałżonków może skorzystać z odliczenia w ramach ulig podatkowej w wysokości do 53 000 PLN.

Przy uldze termomodernizacyjnej odlicza ten, kto widnieje na fakturze

Przeprowadzając inwestycję związaną z termomodercnizacją budynku należy zwrócić uwagę na to, kto widnieje na fakturach. Jeżeli małżonkowie są współwłaścicielami nieruchomości i posiadają współwłasność, wówczas na fakturach powinny być podane dane obu osób. Jest to najłatwiejszy i najkorzystniejszy dla małżonków sposób na odliczenie ulgi termomodernizacyjnej. Jeżeli część faktur wystawiona jest tylko na jedną osobę, najlepiej upewnić się, że wszystkie inwestycje termomodernizacyjne zostały zafakturowane na drugą osobę.

Ulga termomodernizacyjna na nowy dom

Nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli prace nad domem jeszcze trwają. Jeżeli jednak dom zostanie ukończony do czasu skorzystania z odliczenia, można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Najpierw należy zgłosić zakończenie budowy w powiatowym inspektoracie budowlanym wraz ze wszystkimi niezbędnymi dokumentami. Następnie trzeba czekać na informację z urzędu o zatwierdzeniu zakończenia budowy. Po tym można zacząć inwestować w termomodernizację. Jednak ulga dla nowego domu (w budowie) nie jest możliwa, ale dla świeżo wybudowanego już tak.

Czy pompę ciepła można odliczyć od podatku?

Tak, zakup i montaż pompy ciepła w domu jednorodzinnym można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Pompa ciepła to przeważnie drogi zakup, odliczenie podatkowe pozwala odzyskać część pieniędzy, co jednocześnie przyspiesza zwrot inwestycji. Jak w przypadku każdej inwestycji termomodernizacyjnej, odliczenie przysługuje tylko w przypadku już istniejącego budynku. Aby pompa ciepła mogła zostać odliczona od podatku, budynek musi być formalnie oddany do użytku i zamieszkały.

Ulga termomodernizacyjna na pompę ciepła

Pompa ciepła znacznie zmniejsza zapotrzebowanie na energię ze źródeł nieodnawialnych. Dlatego też odliczenie podatkowe pompy ciepła jest szeroko promowane przez Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska. Większość osób ma pytania, jak odliczyć fotowoltaikę od podatku. Zwykle chodzi o to, czy mogą połączyć ulgę podatkową z innymi dotacjami.

Osoby, które otrzymały dotację na instalację pompy ciepła, powinny odjąć kwotę dotacji od kosztów inwestycji. Na przykład, jeżeli pompa ciepła kosztuje 43.000 zł i została dofinansowana dotacją Czyste Powietrze na kwotę 12.900 zł, to w zeznaniu podatkowym, ulgę obliczamy od 30.100 zł. To obniży podstawę opodatkowania, a zwrot będzie zależał od sposobu opodatkowania.

Klimatyzator z funkcją grzania a ulga termomodernizacyjna

Klimatyzator z funkcją ogrzewania to pompa ciepła typu powietrze-powietrze. Klimatyzatory nie są wymienione w katalogu wydatków, które kwalifikują się do kredytu termomodernizacyjnego, ale mimo to spełniają warunki.

„ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych”

Ponadto Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z dnia 9 marca 2020 r. (0112-KDIL2-1.4011.23.2020.2.AMN) potwierdził, że koszty zakupu i montażu klimatyzatora z funkcją grzania można odliczyć w PIT jako ulgę termomodernizacyjną.

Należy jednak pamiętać, że interpretacja indywidualna dotyczy konkretnego przypadku. Może być podpowiedzią lecz nie jest wykładnią prawa.

Jak odliczyć pompę ciepła z dotacją, która jeszcze nie przyszła?

Popularność programu Czyste powietrze sprawiła, że wiele osób zdecydowało się na zakup i montaż pompy ciepła. Niektóre osoby, które złożyły wniosek o dofinansowanie pod koniec ubiegłego roku, nadal czekają na rozpatrzenie swojego wniosku. Ministerstwo Finansów twierdzi, że w tym przypadku cały koszt pompy ciepła powinien być zaliczony do wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przyznana, z opóźnieniem, dotacja powinna zostać doliczona do dochodu podatnika w kolejnym zeznaniu podatkowym.